2026年退休金新規上路：50歲以上高收入高管，Catch-Up 追加方式正在改變

對許多50歲以上的加州企業主、高管與高收入專業人士來說，退休金規劃過去一直有一個很實用的工具——Catch-Up Contributions（追趕型追加繳款）。

簡單來說，就是年滿50歲後，可以在一般401(k)年度繳款額度之外，再多放一筆錢進退休金帳戶，一方面加快退休資產累積，另一方面過去也常被用來降低當年的應稅收入。

但是進入2026年後，這件事情開始出現明顯變化。

尤其是高收入、年滿50歲的企業高管與企業主，未來可能不能再像過去一樣，把所有Catch-Up金額都放進稅前退休金帳戶。

對很多老闆來說，這代表的不是「少了一個退休金選項」，而是：

退休金的稅務策略，必須重新調整。

高收入高管要注意：追加繳款可能必須改走 Roth

根據SECURE 2.0退休金改革的新規，對於部分高收入、年滿50歲的退休計畫參與者，Catch-Up追加繳款將出現新的安排。

如果上一年度的FICA薪資超過規定門檻，例如原文所提到的14.5萬美元以上的高收入員工，部分追趕型追加繳款未來可能必須進入Roth帳戶，也就是稅後退休金帳戶。

這代表什麼？

以前很多高管的想法是：

「我今年收入很高，多放一些錢進401(k)，先把稅降下來。」

但新制度下，部分追加繳款可能不能再享受當年的稅前扣除，而是必須先繳稅，再放進Roth帳戶。

表面上看起來，好像少了一個當年省稅的機會。

但換一個角度來看，這筆錢進入Roth後，如果符合相關規定，未來的長期投資增值與退休提領，可能享有免稅優勢。

因此，對高收入人士來說，2026年的問題不再只是：

「我要不要多放錢進退休金？」

而是：

「我的退休金，到底應該放稅前帳戶，還是放Roth帳戶？」

60到63歲企業主，退休金還有一個「加速追趕」機會

另一個值得注意的變化，是60至63歲的退休金參與者。

新制度為這個年齡層提供更高的Catch-Up追加空間，也就是所謂的Super Catch-Up（超級追趕型追加）。

以401(k)及403(b)計畫來說，原文提到這個年齡層的追加額度可以提高，額外的退休金繳款空間最高可達11,250美元。

對正在事業高峰期的企業主與高管來說，這個階段往往也是收入最高的幾年。

例如：

一位61歲的加州企業主，年W-2薪資為50萬美元。

在2026年，他除了可以使用一般的401(k)年度繳款額度外，還可能利用最高11,250美元的Super Catch-Up追加額度。 

也就是說，一年退休金投入可能達到：

·         一般401(k)繳款額度：24,500美元

·         Super Catch-Up：11,250美元

合計35,750美元。

其中，追加部分可能必須走Roth稅後帳戶。

雖然這11,250美元不能像過去一樣直接降低當年的所得稅，但如果這筆錢未來在Roth帳戶內長期投資增值，符合規定後可能享有免稅提領的優勢。

對於還有10年、15年甚至20年退休時間的人來說，這筆錢的長期複利效果，可能遠比眼前一次性的稅務扣除更值得重新評估。

最大問題可能不是稅，而是公司401(k)根本沒有準備好

對企業主來說，真正容易被忽略的風險，其實不一定是「要多繳多少稅」。

而是：

公司的退休金計畫，可能根本還沒有準備好。

新的Catch-Up規則涉及Roth帳戶功能，因此企業的401(k)計畫必須具備相應的Roth追加繳款安排。 

如果公司沒有及時更新退休金計畫文件，也沒有在Payroll薪資系統中完成設定，就可能出現一個非常實際的問題：

高收入、年滿50歲的高管想做Catch-Up追加繳款，但公司的計畫系統根本無法正確處理。

結果可能造成：

·         高管錯過退休金追加機會

·         Payroll薪資扣繳設定錯誤

·         稅前與稅後退休金分類錯誤

·         年底才發現需要重新調整

·         HR、Payroll與退休金管理公司之間出現資料不一致

對一家有多名高收入高管的公司來說，這已經不是單純的個人退休規劃問題。

而是企業Payroll系統、401(k)計畫與高管薪酬制度是否同步更新的問題。

對高收入企業主來說，退休金規劃不能只看「今年省多少稅」

很多企業主在做退休金規劃時，第一個問題通常是：

「今年可以扣多少稅？」

但2026年之後，對50歲以上的高收入人士來說，可能需要換一個角度思考。

因為企業主的退休金規劃，通常還同時涉及：

·         W-2薪資

·         401(k)

·         Roth帳戶

·         Catch-Up追加

·         Super Catch-Up

·         公司利潤分配

·         NQDC非合格延遲補償計畫

·         加州PTE Tax規劃

·         長期退休現金流

這些工具如果各自獨立處理，可能出現一個問題：

今年省了稅，但長期退休資產結構不一定最好。

相反地，有些企業主雖然當年多繳了一部分稅，但透過Roth帳戶建立未來的免稅資產，反而能降低退休後的稅務壓力。

因此，高收入企業主真正需要看的，不只是今年的Tax Return。 

而是：

未來10年、20年，自己的錢會在哪一個稅務帳戶裡。

一位高收入企業主，2026年可能面對的實際情況

假設一位61歲的企業主：

·         年W-2薪資：50萬美元

·         年滿50歲

·         公司設有401(k)計畫

·         希望盡量利用退休金工具累積資產

過去，他可能只是要求Payroll每期扣款，年底再看看能不能做Catch-Up。

但2026年後，可能需要重新確認：

第一，公司401(k)是否支援Roth Catch-Up？

如果沒有，可能直接影響追加繳款資格。

第二，他的追加繳款到底應該走稅前還是Roth？

這將直接影響當年的所得稅。

第三，他是否屬於60至63歲的Super Catch-Up年齡層？

如果符合資格，可能有更高的追加空間。

第四，退休金是否應與其他企業稅務工具一起規劃？

例如NQDC、公司利潤分配、PTE Tax及高管薪酬安排。

對高收入人士來說，如果只是單純告訴Payroll：

「幫我多扣一些401(k)。」

可能已經不足以應付新的退休金制度。

2026年企業主最應該做的三件事

第一，先檢查公司的401(k)計畫是否支援Roth Catch-Up

企業主與HR部門應確認目前的退休金計畫文件是否已經更新。

尤其是：

·         Roth功能是否已經建立

·         高收入員工的Catch-Up是否能正確分類

·         Payroll系統是否能自動處理

·         60至63歲員工是否適用Super Catch-Up 

不要等到年底才發現，公司系統根本無法執行。

第二，重新規劃50歲以上高管的退休金扣繳方式

對高收入高管來說，退休金不再只是「稅前扣得越多越好」。 

2026年後，更需要重新計算：

·         稅前401(k)

·         Roth 401(k)

·         Catch-Up

·         Super Catch-Up

·         公司利潤分享

之間的比例。

尤其對於加州高收入人士來說，當年的邊際稅率可能非常高，但未來退休後的稅率、投資收入與資產提領方式，同樣重要。

第三，把退休金規劃放進整體企業稅務架構

企業主的退休金規劃，不應與公司稅務完全分開。

真正有效的規劃，通常需要同時考慮：

·         企業薪資結構

·         W-2 Compensation

·         公司利潤

·         401(k)計畫

·         Roth資產比例

·         NQDC

·         PTE Tax

·         個人與企業長期現金流

因為對高收入企業主來說，真正的目標不是單純「今年少繳一些稅」。

而是讓企業賺到的錢，在未來進入最適合的稅務帳戶與資產架構。

智昕财税咨询 LINCK CONSULTING INC.能夠為您做什麼？

面對2026年Catch-Up退休金新規，智昕财税咨询林智元会计师 LINCK CONSULTING INC. JOHN LIN, CPA可以協助企業主與高收入高管，重新檢視企業與個人的退休金及稅務架構，包括：

·         分析50歲以上高管的Catch-Up資格與扣繳方式

·         協助檢查401(k)計畫是否支援Roth Catch-Up

·         協調Payroll、HR與退休金計畫的設定

·         評估60至63歲Super Catch-Up的額外規劃空間

·         整合401(k)、Roth、NQDC及其他退休金工具

·         配合企業薪資、利潤分配與PTE Tax進行整體稅務規劃

·         從企業現金流與長期退休資產角度，重新設計高管財務架構

2026年的退休金新規，對企業主來說不只是「多一項行政規定」，而可能直接改變高收入人士未來的資產累積方式。

越早檢查公司的退休金計畫與高管薪資系統，越能避免年底才發現規則改了、帳戶不能用、追加繳款來不及安排。

對企業主而言，真正好的退休金規劃，不只是今天少繳多少稅，而是讓企業辛苦累積的財富，在未來擁有更好的成長空間、更高的稅務效率，以及更穩定的退休保障。

Catch-Up Contributions Explained: Fast-Tracking Your Retirement Savings After Age 50

Accelerating Executive Wealth: Navigating SECURE 2.0 Catch-Up Contribution Arbitrage

For California enterprise founders, C-suite executives, and high-earning corporate leaders over age 50, late-stage retirement accumulation represents an essential wealth acceleration corridor. Historically, catch-up contributions provided a straightforward mechanism: sheltering additional pre-tax dollars to reduce top-bracket federal and California state income tax drag. However, the regulatory landscape undergoes a seismic shift as the delayed mandates of the SECURE 2.0 Act take full statutory effect.

Navigating these new rules requires migrating from passive pre-tax deferral habits to an offensive, dual-track wealth architecture. By mastering the statutory reclassification mandates and enhanced contribution brackets under IRC\414(v), corporate leaders can eliminate compliance drag, protect liquidity, and lock in compounding tax-free growth. Decoding the Mandated Roth Shift and "Super Catch-Up" Brackets Under the SECURE 2.0 framework, catch-up rules split into two distinct operational vectors, imposing mandatory after-tax reclassifications on high earners while opening aggressive new savings windows for pre-retirees: The $145,000 Mandatory Roth Reclassification IRC\414(7): Participants aged 50 and older whose prior-year FICA compensation exceeded $145,000 (indexed for inflation) are statutorily barred from making pre-tax catch-up contributions. All catch-up deferrals above the standard individual baseline must be directed into designated Roth accounts on an after-tax basis. The "Super Catch-Up" Expansion Window: To offset the loss of immediate pre-tax deductions for high earners, SECURE 2.0 establishes an enhanced contribution tier for participants aged 60 through 63. For 401(k) and 403(b) plans, this special bracket expands the standard catch-up allowance by 50%—providing up to $11,250 annually in additional deferral capacity. The Plan Document Roth Feature Mandate: Corporate sponsors must update plan documents to support designated Roth contributions. Under statutory rules, if a plan does not permit Roth catch-up contributions, high earners earning over $145,000 are legally prohibited from making any catch-up contributions whatsoever.

g from passive pre-tax deferral habits to an offensive, dual-track wealth architecture. By mastering the statutory reclassification mandates and enhanced contribution brackets under IRC\414(v), corporate leaders can eliminate compliance drag, protect liquidity, and lock in compounding tax-free growth.

Decoding the Mandated Roth Shift and "Super Catch-Up" Brackets

Under the SECURE 2.0 framework, catch-up rules split into two distinct operational vectors, imposing mandatory after-tax reclassifications on high earners while opening aggressive new savings windows for pre-retirees:

• The $145,000 Mandatory Roth Reclassification IRC\414(7): Participants aged 50 and older whose prior-year FICA compensation exceeded $145,000 (indexed for inflation) are statutorily barred from making pre-tax catch-up contributions. All catch-up deferrals above the standard individual baseline must be directed into designated Roth accounts on an after-tax basis.
• The "Super Catch-Up" Expansion Window: To offset the loss of immediate pre-tax deductions for high earners, SECURE 2.0 establishes an enhanced contribution tier for participants aged 60 through 63. For 401(k) and 403(b) plans, this special bracket expands the standard catch-up allowance by 50%—providing up to $11,250 annually in additional deferral capacity.
• The Plan Document Roth Feature Mandate: Corporate sponsors must update plan documents to support designated Roth contributions. Under statutory rules, if a plan does not permit Roth catch-up contributions, high earners earning over $145,000 are legally prohibited from making any catch-up contributions whatsoever.

Strategic Arbitrage: Turning Immediate Tax Drag into Lifetime Capital Security

While losing immediate pre-tax deductions on catch-up dollars increases current-year taxable income, it creates a powerful long-term structural advantage. For high-earning California executives facing top marginal tax brackets exceeding 50% during peak earning years, forcing catch-up dollars into a Roth account locks in tax-free compounding growth and completely tax-free distributions in retirement.

Consider a 61-year-old California enterprise owner earning $500,000 annually. By fully exploiting the $24,500 standard deferral alongside the $11,250 "Super Catch-Up" capacity, the owner injects $35,750 into their retirement ecosystem in a single year. While the $11,250 catch-up portion is funded with after-tax dollars, those assets compound completely insulated from future federal and California capital gains taxes, net investment income tax (NIIT), and potential future income tax rate hikes.

At Linck Consulting Inc., John Lin, CPA integrates executive catch-up optimization into broader corporate payroll architectures and non-qualified deferred compensation (NQDC) plans. This ensures high-earning executives systematically capture maximum statutory allowances while protecting enterprise cash flow.

Disclaimer: The information provided is for educational purposes only and does not constitute legal or tax advice. / 免责声明：所提供的信息仅供参考，不构成法律或税务建议。