美國國稅局（IRS）公布2026稅務年度「工作所得稅額抵免」（Earned Income Tax Credit，簡稱EITC）相關標準，符合資格的中低收入工作者及家庭，可透過這項聯邦稅務優惠減輕經濟負擔。依照家庭收入、婚姻申報身分及符合資格的子女人數，最高抵免金額可達8,231美元，即使沒有聯邦所得稅應繳，也可能獲得退稅。

隨著美國民眾持續面臨物價、住房及日常生活成本壓力，聯邦政府提供的各項稅務優惠受到關注。其中，工作所得稅額抵免是專門協助中低收入勞工的重要措施之一，目的在於鼓勵就業、減輕家庭稅務負擔，並增加符合資格者的可支配收入。

與一般只能用來抵減應繳稅款的稅額抵免不同，EITC屬於「可退還稅額抵免」（Refundable Tax Credit）。換句話說，即使納稅人計算後不需要繳納聯邦所得稅，只要符合相關規定，仍可能透過報稅取得退稅款項。

子女人數影響抵免金額　三名以上最高8,231美元

根據2026稅務年度公布的標準，工作所得稅額抵免金額依家庭狀況有所不同。沒有符合資格子女的工作者，也可能享有一定程度的稅務優惠；有子女的家庭則可能獲得更高抵免。

2026年度最高抵免金額如下：

符合資格子女人數 最高抵免金額

無子女 664美元

1名子女 4,427美元

2名子女 7,316美元

3名或以上子女 8,231美元

需要注意的是，上述金額是各類家庭可申請的最高抵免額度，並不代表所有符合資格的納稅人都能領到全額。實際金額仍須依工作所得、調整後總收入及申報身分等條件計算。

收入門檻依婚姻與家庭狀況而異

申請EITC最重要的條件之一，就是納稅人必須具有符合規定的工作所得，例如薪資、工資、小費或自營業務收入。

此外，申請人的調整後總收入（Adjusted Gross Income，AGI）不得超過IRS設定的限制。AGI通常是納稅人的總收入扣除法定調整項目後的金額，也是判斷多項聯邦稅務優惠資格的重要依據。

依照所公布的2026年度資料，各類家庭的收入限制如下：

子女人數 單身等申報身分 已婚共同申報

無子女 19,540美元 26,820美元

1名子女 51,593美元 58,863美元

2名子女 58,629美元 65,899美元

3名或以上 62,974美元 70,244美元

這代表即使家庭年收入達到數萬美元，仍可能符合EITC的申請資格。不過，是否能取得抵免，以及最終抵免金額多少，仍須依個別家庭情況計算。

投資所得也有限制　並非所有低收入者都符合資格

除了工作收入與家庭人口外，IRS也對申請人的投資所得設有限制。依上述2026年度標準，投資所得不得超過12,200美元。

投資所得可能包括銀行利息、股票股息、部分資本利得及其他相關收入。因此，即使納稅人的薪資收入符合規定，若投資所得超過法定上限，仍可能失去申請資格。

此外，申請EITC還須符合其他基本規定，包括持有符合工作資格的有效社會安全號碼（SSN），以及符合美國稅務居民身分等相關要求。

若申請人有符合資格的子女，子女也必須符合IRS對親屬關係、年齡、居住時間及社會安全號碼等方面的規定。沒有符合資格子女的申請人，則通常還須符合特定年齡及其他條件。

對於已婚但分居的納稅人，IRS另設有特殊申請規定，並非所有分開報稅的夫妻都能直接申請這項抵免。

2027年報稅季開始申報　可選擇直接存入銀行

2026稅務年度涵蓋2026年1月1日至12月31日的所得，相關聯邦所得稅申報通常將於2027年報稅季辦理。

符合資格的納稅人可透過聯邦個人所得稅申報表Form 1040申請EITC。有符合資格子女的家庭，通常還需要填寫Schedule EIC，提供子女相關資料。

納稅人可選擇透過電子報稅方式提交申請，並使用銀行直接存款（Direct Deposit）收取退稅，以減少紙本支票郵寄所需的時間。

不過，IRS依法不得在2月中旬之前發放包含EITC的退稅，因此即使納稅人提早完成申報，也不代表能立即收到款項。

IRS提醒：符合資格者應主動確認　避免錯失退稅優惠

工作所得稅額抵免對許多低收入家庭、單親家長及收入有限的工作者而言，是一項重要的財務支持。

值得注意的是，部分民眾可能因為收入較低、平時不需要繳納聯邦所得稅，而誤以為自己沒有報稅或申請抵免的必要，因而錯失原本可能享有的退稅。

稅務專家建議，民眾應妥善保存W-2薪資單、1099收入資料、子女身分文件及其他報稅紀錄，並在2027年報稅季開始前，確認自己是否符合最新的申請資格。

對符合條件的家庭而言，EITC不只是減少應繳稅款的工具，也可能帶來數百至數千美元的實際退稅，有助於支付房租、生活費、子女教育及其他家庭必要開支。

資料來源：美國國稅局（IRS）。讀者可使用 IRS EITC資格查詢工具 進一步確認申請條件。

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